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悟空财税│一般纳税人和小规模纳税人的区别,你真的知道吗

悟空财税官方资讯2021-09-19新闻22
一.一般纳税人和小规模纳税人认定条件的区别1.收入控制不一样:小规模纳税人一年的收入额不能超过500万,一旦超过就会被强制升为一般纳税人,但是一般纳税人的年收入额是没有限制的。2.税率不同:小规模纳税

一.一般纳税人和小规模纳税人认定条件的区别

1.收入控制不一样:小规模纳税人一年的收入额不能超过500万,一旦超过就会被强制升为一般纳税人,但是一般纳税人的年收入额是没有限制的。

2.税率不同:小规模纳税人一般适用3%的税率(自疫情以来,截止到2020年12月31日,小规模纳税人的征收率减按1%来征收)。而一般纳税人适用6%、9%、13%的几档税率。

3.增值税的计算方式不同:小规模纳税人应交增值税=含税价/(1+征收率)*征收率。而一般纳税人的应交增值税=销项税额-进项税额。

4.抵扣进项税不同:小规模纳税人不能抵扣进项税,而一般纳税人是可以进行进项认证抵扣的,并且火车票、飞机票、客运票以及一般纳税人收到的带有税率的滴滴打车票都是可以用来做进项抵扣的。

二.一般纳税人和小规模纳税人税收优惠政策的不同

1.一般纳税人月收入不超过10万元,只征收城市维护建设税,减免征收教育费附加和地方教育费附加(记账时应将减免的两费记入营业外收入-减免税科目)。一般纳税人月收入超过10万元以后,就不再享受附加税减免政策了,应全额缴纳附加税。

2.小规模纳税人季度收入不超过30万元。

a.季度开具的发票全是增值税普通发票:免交所有增值税,并且不用计提和缴纳城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加(记账时减免的增值税应记入营业外收入-减免税)。

b.季度开具的发票全是增值税专用发票:则此季度的增值税应全额缴纳,不享受增值税的减免,但是此部分增值税的附加税中,城建税享受减半征收,教育费附加和地方教育费附加享受全部减免的优惠政策(记账时减免的一半城建税和全额减免的两费要记入营业外收入-减免税)。

c.季度开具的发票既有增值税专用发票又有增值税普通发票:增值税专用发票部分的增值税不享受减免征收应全额缴纳,并且此部分增值税的附加税中,城建税享受减半征收,教育费附加和地方教育费附加享受全部减免的优惠政策(记账时减免的一半城建税和全额减免的两费要记入营业外收入-减免税);增值税普通发票部分的增值税享受全部减免的优惠政策,并且此部分增值税的附加税不用计提也不用减免(记账时减免的增值税应记入营业外收入-减免税)。

3.小规模纳税人季度收入超过30万元:不管开具的是增值税普通发票还是增值税专用发票,所开发票的增值税都应全部缴纳不享受减免政策,但是此部分增值税的附加税享受减半征收的优惠政策(记账时减免的税款要记入营业外收入-减免税)。

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